あなたの大切な方が亡くなった際、どのような税務手続きが必要なのでしょうか。
こちらの記事では、所得税の準確定申告を説明しています。
この記事では、準確定申告の対象となる方や、手続きに関する注意点を理解し、適切な対応を行うためです。
具体的な内容については、
- 準確定申告と通常の確定申告の違い
- 必要な場合と不要な場合のケース一覧
- 申告期限と納税期限
- 税理士や専門家との相談
などを説明しています。
この記事を読むことで、あなたが抱える準確定申告書の不安や疑問に少しでもお役に立てれば幸いです。
亡くなった方の確定申告「準確定申告」とは
亡くなった方の確定申告、いわゆる準確定申告は、亡くなった人のその年に得た所得に対して行われる申告手続きです。
準確定申告の期限は、相続人が相続の開始があったことを知った日の翌日から4カ月以内です。 例えば、5月1日に亡くなった場合、4カ月後の9月1日が申告期限となります。準確定申告書を提出することによって、税金の還付が受けられることもあります。
なお、専門的な知識が必要な場合もあるため、税理士と相談することをお勧めします。
一時所得になる生命保険の受け取り、所得控除の適用など、いままでと変わることがあるなど様々な要素が関係するため、事前に確認や相談を行いましょう。
事業所得や不動産所得の場合は、確定申告がより複雑になる可能性がありますので、専門家と一緒に手続きを進めることが重要です。
準確定申告と通常の確定申告の違い
準確定申告は、亡くなった人が生前に収入があり申告義務がある場合に行う申告手続きです。 本来は本人が行っていたはずだった確定申告を、相続人が代わって「準確定申告」の申告手続きを行います。
通常の確定申告は、毎年1月から12月までの1年間分の所得にかかる所得税額を計算します。準確定申告は亡くなった人の相続人が行います。1月1日から亡くなる日までの所得にかかる所得税額を計算します。
また、通常の確定申告が2月16日から3月15日までの期間に行われるのに対して、準確定申告は亡くなったことを知った日の翌日から4カ月以内です。
準確定申告の対象となる税目
準確定申告の対象となる税目は、所得税と消費税です。消費税は、亡くなった方が課税事業者の時は、消費税の準確定申告の手続きが必要となりますのでご注意ください。
必要な場合と不要な場合のケース
準確定申告が必要な場合としては、生前に毎年確定申告を行っていた場合は、準確定申告が必要となる場合が多いです。
一方、準確定申告が不要な場合のケースとしては、この逆で、毎年確定申告書を提出する必要がなかった人です。あくまで目安なので、税理士か税務署など事前に確認を行い、適切な手続きを行うことが重要です。必要がないと思っていても還付金が戻る場合もありますので注意が必要です。
準確定申告の注意点
納税期限
納税期限は、準確定申告書の提出期限と同じで、提出期限までに納付する必要があります。
ただし、特別な事情がある場合、申告や納税の期限が変更することができます。災害などにより申告が遅れる場合などに認められる場合があります。
注意すべき点として、納税期限を過ぎてしまうと、延滞税という利息が課せられることがあるので、期間内に手続きを済ませることが重要です。
手続きに関わる税理士や専門家との相談
申告手続きが複雑な場合や、確定申告が初めての場合など、税理士や専門家と相談することが有益です。税理士は、所得税や相続税など、税に関する専門知識と経験を持っていますので、手続きや申告書の作成において的確なアドバイスを提供してくれます。
また、税理士は、税務署との交渉や、税務調査の対応を行うことも可能です。
相談する際には、事前に必要な書類や情報を整理しておくことが重要です。また、税理士との相談は、費用がかかることが一般的ですが、専門性の高いサービスを受けられるため、コストパフォーマンスに優れています。
無料で相談ができる場合もありますので、利用するサービスや税理士によって費用を比較検討することが望ましいです。
税理士や専門家との相談は、適切な税金の納付や還付を受けるためにも、有効な方法と言えます。
準確定申告の計算方法と控除項目
準確定申告は、各種の所得金額を計算し、所得控除を適用することが大切になります。計算方法は、まず収入金額から所得金額を計算し、所得控除を適用し、課税所得を計算し、その後、必要な税額控除を適用することになります。
